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    商业银行财务绩效评价体系创设实践研究论文

    发布日期:2020-02-13 06:47 经济学论文

      摘要:本文着手于银行的财务现状、资金流动性、安全性和未来的发展能力等四个层面进行分析,创设商业银行财务绩效评价体系并进行时间研究。

      关键词:商业银行 财务绩效 评价体系 创设 实践研究

      现代过对政府、金融监管机构和商业银行等的经营者都较为重视这个问题:怎样创设出科学、完整、精准、合理的商业银行财务绩效评价体系指标,才能实现对商业银行运营活动具体功能的科学评测,鉴于此,稳重展开相关论述,期望能为其他同仁提供些许借鉴。

      一、综述国际中关于商业银行绩效评估体系方面的研究成果

      商业银行的绩效评估分为两个层面的含义:其一是银行外部对商业银行运营效益方面的评价;其二是商业银行内部领导层对其内部运营管理人员、分支部门的考核,文中主要针对外部对商业银行运营效益方面的评价展开论述。

      (一)西方先进国家中的商业银行财务绩效评价体系

      伴随西方先进国家对商业银行整体管制方面的逐渐放松,产生了很多的问题银行以及破产银行,商业银行财务绩效评价引起国际上理论界和实物界的管饭关注。其中具有代表性的分析模型有很多,比如Stuhr与Van Wicklen、Joseph Sinkey、Gilbert和Peterson、Daniel Martin、Korobow,Stuhr和Martin、PantaIofie和Platt、Whalen和Thomson、Frase等,这些商业银行财务绩效的分析模型通常都会把指标分成监管性质、社会中介、自律评价体系三个类别,因为各自出发点是不同的,所以使用的指标与方法侧重点也是不同的。现代巴塞尔协议的国际银行之间进行联合监管的关键方式,其中包含很多有关商业银行财务绩效评价的方式与要求。社会中介评价体系是西方的银行协会、专业资信评级机构和较大的投资机构等民间形式的财务绩效评估,其目的的帮助公众预测评估对象的未来发展,并且制定对象科学的投资方案。自律性评价体系则是商业银行的董事会未来考核经营管理人员具体经营业绩才创设的评价体系,这样三类体系在实际运行当中相互交叉并且互相借鉴。

      最近几年,西方银行财务绩效分析模型方面的探究慢慢转化为银行内部、评价公司、监管机构共同引导的实践行为。通常都是使用确定指标体系、应用统计方式、专家系统、神经网络技术等多种方式,选择并建立评估模型,对商业银行的财务绩效进行评价。这样方式在实际工作中获得普遍运用,但是尚未形成公认的统一方式。

      (二)我国线性的商业银行绩效评价

      近几年以来,我国金融监管机构与商业银行相关领导一直在细致探究和解决这个课题,并且创设了具有较强实用性的模型。银监会也已经提出了相关的议案,可是因为我国金融体制正处在创新发展阶段,商业银行绩效评价体系亦处在完善与调整时期。

      针对国内的探究现状来讲,很多商业银行中的绩效评价是基于统计指标进行的确定不同指标内容,再针对指标进行加权平均,之后计算得出综合评价分数。这样的方式重点在于指标算则与权重设置方面,商业银行财务绩效评价体系创设实践研究论文评价人员依据不同的侧重点选择指标并且设置权重,得出的结果也是不一样的。所以,这样的方式有一定的主观性。此外,有很多学者使用多元的统计方式、层次分析、因子分析与聚类分析技术等多种方式实施商业银行的财务绩效评价,并且提出一系列指标体系,具有很强的借鉴价值。

      二、商业银行财务绩效评价体系中的问题

      (一)现行指标体系中的问题

      西方商业银行绩效评价指标是围绕财务报表这个核心的,其关键纳入包含:资本与资产的规模、实力、财务业绩、完全性、稳定性、发展能力等,其中财务指标的关键的考察内容,可是这样的绩效评价指标体系在中国商业银行的实际运用中存在诸多问题:

      1.银行差别大,指标可比性差;国外银行在实际绩效评价中一般都遵照银行的规模进行分类,但是我国商业银行一般只有两个大的类别:国有商业银行于股份制的商业银行。二者之间的区别正在逐渐消除,已经不适用于这样的划分方式了,并且其结果也没有说服力。

      2.当前我国商业银行财务绩效评价体系大多是使用单因素分析法,更侧重于财务类的因素,对银行潜在的风险和未来的发展能力等因素未进行全面的考量。

      3.财务绩效评价的主体不够明确;主体不同对商业银行进行绩效评价时的目的也不相同,因为目标不一致,所以要使用不同的绩效评价指标。

      (二)我国现行的指标体系

      为了能够确保评价指标是完整、专业测试形式 所学专业 录取政策 艺术类考生与可测、可控并且可操作的,稳重对比以往商业银行财务绩效评价指标体系,在运营状况、资产流动性、安全性和发展能力四个层面上选择评价指标,并且进行权重的分配。


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